Imposta di soggiorno 2026: calcolo, versamento e dichiarazione
In breve: l'imposta di soggiorno la decide ogni comune che l'ha istituita, fino a 5 € per persona e per notte (10 € nelle città più turistiche), con un aumento facoltativo fino a 2 € prorogato anche per il 2026. Il gestore della struttura la incassa dall'ospite ed è responsabile del pagamento: la versa al comune nei tempi del regolamento comunale e presenta ogni anno, entro il 30 giugno, la dichiarazione telematica all'Agenzia delle Entrate. Dal 1° gennaio 2027 cambiano le sanzioni per dichiarazione omessa o infedele.
Questa guida è informativa e non è una consulenza fiscale. Si basa su norme e pagine ufficiali (Normattiva, MEF, Agenzia delle Entrate, Comune di Milano, Roma Capitale) consultate il 16 ottobre 2026. Tariffe, esenzioni e scadenze dei versamenti dipendono dal tuo comune: verifica il regolamento comunale.
Chi può applicarla e quanto
- Chi: comuni capoluogo di provincia, unioni di comuni e comuni inseriti negli elenchi regionali delle località turistiche o città d'arte (D.Lgs. 23/2011, art. 4).
- Quanto: fino a 5 € per notte, graduata in base al prezzo; i capoluoghi con presenze turistiche venti volte superiori ai residenti possono arrivare a 10 €. Roma applica un contributo di soggiorno fino a 10 €.
- Aumento 2026: la maggiorazione fino a 2 € per notte introdotta per il Giubileo è stata prorogata al 2026 dalla legge di bilancio; ogni comune decide se applicarla.
- Esenzioni e riduzioni: le stabilisce ogni comune nel proprio regolamento.
Un esempio: le tariffe di Milano nel 2026
| Struttura (Milano, dal 1° aprile 2026) | Per persona e per notte |
|---|---|
| Hotel 1 stella | 3,00 € |
| Hotel 2 stelle | 4,00 € |
| Hotel 3 stelle | 7,00 € |
| Hotel 4 stelle | 10,00 € |
| Hotel 5 stelle | 12,00 € |
| B&B, affittacamere, case vacanza, locazioni brevi | 9,50 € |
| Ostelli, strutture all'aria aperta | 3,00 € |
A Milano il 5 stelle arriva a 12 € sommando il massimo di 10 € e la maggiorazione di 2 €. A Roma, ad esempio, sono esenti i minori fino al compimento dei 10 anni e l'imposta si applica al massimo per 10 notti nell'anno solare.
Il gestore è responsabile del pagamento
Dal 2020 il gestore della struttura ricettiva è responsabile del pagamento dell'imposta, con diritto di rivalsa sull'ospite. In pratica: la incassi, la versi al comune e ne rispondi tu se non viene versata. Le modalità e le scadenze dei versamenti periodici le fissa il comune: a Roma, per esempio, comunicazione e versamento sono trimestrali, entro il 16 del mese successivo al trimestre.
La dichiarazione annuale entro il 30 giugno
- Quando: entro il 30 giugno dell'anno successivo (per il 2026, entro il 30 giugno 2027).
- Come: solo per via telematica, con il modello approvato dal DM 29 aprile 2022, tramite i servizi dell'Agenzia delle Entrate (Fisconline/Entratel) o un intermediario abilitato.
- Cosa contiene: una dichiarazione per comune, con i dati per trimestre di ogni struttura: tariffa applicata, presenze ordinarie, esenti e ridotte, e l'importo versato al comune.
Sanzioni: cosa cambia dal 2027
| Violazione | Fino al 31 dicembre 2026 | Dal 1° gennaio 2027 |
|---|---|---|
| Omessa dichiarazione | Dal 100% al 200% dell'importo dovuto | 100% del tributo non versato, minimo 50 € |
| Dichiarazione infedele | Dal 100% al 200% dell'importo dovuto | 40% del tributo, minimo 50 € |
| Omesso o tardivo versamento | Art. 13 D.Lgs. 471/1997 e regolamento comunale | Art. 13 D.Lgs. 471/1997 e regolamento comunale |
Le nuove sanzioni del D.Lgs. 147/2026 si applicano alle violazioni commesse dal 1° gennaio 2027. Il regolamento comunale può prevedere ulteriori sanzioni (Roma, ad esempio, per il versamento omesso o tardivo).
Affitti brevi e portali
Per le locazioni brevi, chi incassa il canone o interviene nel pagamento, compresi i portali online, è responsabile del pagamento dell'imposta e degli altri obblighi, con le stesse regole del gestore (DL 50/2017, art. 4). Se un portale la incassa per te dipende dagli accordi con il singolo comune: verifica sempre.
Da non confondere
- Alloggiati Web: la comunicazione degli ospiti alla Questura è un obbligo diverso.
- ISTAT: le statistiche turistiche vanno ai sistemi regionali, separatamente.
Cosa fa Hostlio Pro (e cosa no)
Per essere chiari: Hostlio Pro non calcola l'imposta di soggiorno, non la versa e non presenta la dichiarazione. Ti aiuta a tenere in ordine prenotazioni, notti e ospiti in un unico pannello e a esportare i report in Excel per il tuo commercialista. Se vuoi un gestionale che gestisca anche l'imposta, chiedilo espressamente ai fornitori: lo trovi nel confronto dei gestionali per hotel più usati.
Fonti
Tutte le fonti sono state consultate il 16 ottobre 2026.
- Normattiva: D.Lgs. 23/2011, art. 4
- Normattiva: DL 34/2020, art. 180
- Normattiva: D.Lgs. 147/2026, art. 12
- MEF: imposta di soggiorno, disciplina del tributo
- MEF: dichiarazione telematica dell'imposta di soggiorno
- Gazzetta Ufficiale: DM 29 aprile 2022 (modello di dichiarazione)
- Comune di Milano: tariffe 2026
- Roma Capitale: regolamento (Del. A.C. 34/2024)
- Normattiva: DL 50/2017, art. 4 (locazioni brevi)
